TK税務&法務事務所の事務所通信
柏木孝夫税理士・行政書士事務所
事務所通信

第373号 証券アナリスト2次試験シリーズ コーポレート・ファイナンス1

(フリーキャッシュフローの計算)

(経済法令出版社の過去問より)

 

 

フリーキャッシュフロー=

営業利益+減価償却費-税金-運転資本支出ー資本支出

 

今年度

営業利益  300

減価償却費  60

税金    140

 

売上債権 前年度末 200 今年度末220

棚卸資産 前年度末 160 今年度末180

固定資産 前年度末 700 今年度末740

投資勘定 前年度末 400 今年度末430

 

 

運転資本支出は、

当期末運転資本-前期末運転資本=

220-200+180-160=40

 

運転資本の増加は

フリーキャッシュフローを減少させる。

 

資本支出は、

設備投資+融資(740-700+60)+(430-400)=130

             

フリーキャッシュフローは、

300+60-140-40-130=50 

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