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第373号　証券アナリスト2次試験シリーズ　コーポレート・ファイナンス１

（フリーキャッシュフローの計算）

（経済法令出版社の過去問より）

 

 

フリーキャッシュフロー＝

営業利益＋減価償却費－税金－運転資本支出ー資本支出

 

今年度

営業利益　　300

減価償却費　 60

税金　　　　140

 

売上債権　前年度末　200　今年度末220

棚卸資産　前年度末　160　今年度末180

固定資産　前年度末　700　今年度末740

投資勘定　前年度末　400　今年度末430

 

 

運転資本支出は、

当期末運転資本－前期末運転資本＝

220-200+180-160=40

 

運転資本の増加は、

フリーキャッシュフローを減少させる。

 

資本支出は、

設備投資＋融資(740-700+60)+(430-400)=130

             

フリーキャッシュフローは、

300+60-140-40-130=50　

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